В Литве работающим по совместительству придётся платить больше налогов
В Литве снижается бремя подоходного налога для тех, кто зарабатывает меньше, что даёт жителям возможность получать более высокие доходы. Однако тем, кто решает взять на себя больше работы или что-то продать, денег достаётся меньше. Поэтому их зарплата, получаемая «на руки», оказывается относительно ниже, чем у коллег.
Для людей, получающих минимальную и среднюю зарплату, подоходный налог с физических лиц (ПНФЛ) рассчитывается не со всей зарплаты, а только с той её части, которая остаётся после вычета не облагаемого налогом дохода (ННД). Таким образом, чем меньше человек зарабатывает, тем выше ННД, и наоборот. Однако это правило можно применять только на одной работе, зарплата на местах работы по совместительству будет ниже, потому что вам придётся платить больше подоходный налог, сообщает TV3.lt.
Однако если годовой доход человека окажется ниже установленного лимита, ему вернут переплаченный налог. С другой стороны, после продажи дома вам, возможно, даже придётся налог доплатить.
На второй работе зарабатывает меньше других
В редакцию tv3.lt обратилась жительница Вильнюса Раминта (настоящее имя и фамилия известны редакции) и рассказала нам, что из-за низкой зарплаты ей приходится работать в двух местах. По её словам, на второй работе она выполняет те же функции и работает так же, как и её коллеги, но из-за неприменения ННД она получает меньше, чем они.
«На первой работе налог не взимается со всей суммы, а на второй его начисляют с первого евро. Разве это справедливо?» – недоумевает женщина.
Директор юридического департамента Государственной налоговой инспекции (ГНИ) Раса Вирвилене пояснила, что ННД – это та часть зарплаты, которая не облагается подоходным налогом, то есть налоги рассчитываются только с той части дохода, которая остаётся после вычета соответствующей суммы ННД. А это значит, что человек платит налога меньше и получает «на руки» больше.
Представитель ГНИ отмечает, что НДП напрямую зависит от величины получаемого человеком дохода. «По общему правилу, чем больше человек зарабатывает, тем меньший ННД к нему применяется, и наоборот – чем меньше он зарабатывает, тем выше применяемый к нему ННД. Как только заработная плата достигает определённого потолка (рассчитывается по формуле ННД, установленной в законе о подоходном налоге), ННД не применяется.
Когда применяется ННД, а когда нет?
Представитель ГНИ пояснила, что рассчитывается как месячный, так и годовой ННД. По словам Р.Вирвилене, оба они применяются только к доходам, связанным с трудовыми или соответствующими им отношениями, таким как заработная плата, надбавки, премии, пособия по болезни, материнству, отцовству, уходу за ребенком и доплата за выслугу лет. Таким образом, человек, получающий доход только от индивидуальной деятельности или иной вид доходов, не может воспользоваться ННД. Размер ежемесячного ННД зависит от суммы соответствующего дохода: «К работникам, месячный доход которых, связанный с трудовыми или эквивалентными им отношениями, составляет 2864,22 евро и более, в 2023 г. ННД не применяется».
По словам Р. Вирвилене, по окончании года оценивается годовой доход работника, и годовой ННД рассчитывается на основе его суммы. В отличие от ежемесячного ННД, годовой ННД рассчитывается не только от суммы дохода, полученного в связи с трудовыми отношениями или эквивалентными им отношениями, но и от общего уровня годового дохода, полученного человеком (например, учитывается доход от продажи дома).
Она отметила, что в 2023 году годовой ННД не применяется, если годовой доход равен или превышает 34 370,67 евро.
Таким образом, если совокупный годовой доход (сумма заработной платы, выплаченной всеми работодателями, надбавок, премий, доходов от индивидуальной деятельности или продажи имущества, дивидендов и других налогооблагаемых доходов) превышает годовой ННД, который должен быть применён к работнику, или если годовой ННД вообще не подлежит применению, человек обязан сделать перерасчёт ННД, задекларировать годовой доход и уплатить подоходный налог.
Действительно ли, работая на нескольких работах, зарабатывают меньше?
Директор юридического департамента ГНИ уточняет, что ННД может быть применён только по одному месту работы.
По её словам, если работник в одно и то же время получает зарплату более чем от одного работодателя, он подаёт заявление с просьбой применять ННД (или часть ННД) только по одному месту работы по его выбору (т. е. он может выбрать, на какой работе он хочет получать больше).
Таким образом, по другому месту (другим местам) работы подоходным налогом будет облагаться вся сумма получаемой им заработной платы без применения ННД.
Однако представители и ГНИ, и Министерства финансов отмечают, что такой порядок отнюдь не обирает работников. Если они зарабатывают мало и на нескольких работах, в конце года ННД всё равно будет применяться. Если же они много зарабатывают на одной работе, то ННД применяться не будет.
Специалисты объяснили, что человек может выбрать, применять или не применять к его доходам ежемесячный ННД. Если ННД применяется ежемесячно, то человек получает больше каждый месяц, так как с него удерживается меньше подоходного налога. Если человек решит не применять ежемесячный ННД, то в конце года, когда он задекларирует свой доход, будет применён только годовой ННД, и ему вернут большую сумму уплаченного налога.
Если человек решает нигде не применять ННД, то в конце года при заполнении декларации о годовых доходах все его полученные доходы суммируются, независимо от того, на скольких работах человек работал.
И если общая сумма дохода не превышает установленного максимального значения (34 370,67 евро), человеку возвращается переплата подоходного налога. Таким образом, если человек работал на двух или трёх работах, и на одной из них применял ННД (или не применял нигде), а его доход оказался ниже установленного максимума, он всё равно получит эти деньги обратно.
Однако представитель ГНИ отметила, что может быть и обратная ситуация. Если человек работает на нескольких работах, на одной зарабатывает значительно меньше (например, 500 евро), а на другой – 3000 евро, и решает применить ННД там, где зарабатывает 500 евро, его общий годовой доход превысит установленный максимум, и ему придётся вернуть деньги, поскольку ННД не будет применяться.
«Несмотря на то, что из-за применения /неприменения ННД в течение года может образоваться разница в зарплате лиц, получающих её из одного или нескольких источников, годовой ННД в любом случае будет одинаковым, если одинаковой будет годовая сумма заработка.
В случаях, когда вы работаете на нескольких рабочих местах, было бы нецелесообразно применять ежемесячный ННД на всех работах, так как вполне вероятно, что будет применена слишком большая сумма (из-за учёта ННД от суммы заработной платы на каждом рабочем месте), что может привести к необходимости сделать перерасчёт годового ННД и тогда при декларировании доходов за конкретный год придётся доплатить подоходный налог», – предупреждает Минфин.
Как рассчитывается ННД?
Представитель ГНИ указала, что максимальный ежемесячный ННД – 625 евро подлежит применению к лицам (за исключением людей с ограниченной трудоспособностью), чьи связанные с трудовыми отношениями доходы не превышают размера одной минимальной зарплаты (МЗП) (2023 г. – 840 евро). Для работников (за исключением людей с ограниченной трудоспособностью), чей ежемесячный доход, связанный с трудовыми отношениями больше 840 евро, но не превышает 1926 евро, ежемесячный ННД рассчитывается по формуле: ежемесячный ННД = 625 – 0,42 × (месячный доход, связанный с трудовыми отношениями, – 840 евро).
Для работников, чей ежемесячный доход, связанный с трудовыми отношениями, превышает 1926 евро, ежемесячный ННД рассчитывается по формуле: ежемесячный ННД = 400 – 0,18 × (месячный доход, связанный с трудовыми отношениями, – 642 евро).
Министерство финансов уточняет, что «потолок» применения ННД в 2024 г. предлагается поднять с 625 до 747 евро и с 1926 до 2167 евро.
Р. Вирвилене отметила, что годовой ННД – 7500 евро – применяется к лицам, годовой доход которых не превышает 12 МЗП (10 080 евро).
Для резидентов, чей годовой доход (ГДР) превышает 12 МЗП (10 080 евро), но не превышает сумму 23 112 евро, годовой ННД рассчитывается по формуле: годовой ННД = 7500 – 0,42 × (ГДР – 10 080 евро).
Для резидентов, чей ГДР выше 23112 евро, годовой ННД рассчитывается по формуле: годовой ННД = 4800 – 0,18 × (ГДР – 7704 евро).
Эта льгота обходится бюджету в 1 млрд евро
По мнению Минфина, ННД призван обеспечить определённую прогрессивность и применяется к лицам с низкими и средними доходами: «Эта льгота увеличивает получаемые «на руки» доходы населения, тем самым способствуя снижению социального неравенства. И в то же время повышается прогрессивность системы подоходного налога, создаются стимулы к труду».
В министерстве отметили, что в соответствии со стратегическим курсом правительства на последовательное снижение налогового бремени для лиц с самыми низкими доходами, максимально применимый ННД постепенно приближается к минимальной ежемесячной заработной плате.
«В представленном вместе с бюджетом на 2024 г. проекте поправок к закону «О подоходном налоге населения», планируется повышение ННД на 20 проц. – с 625 до 747 евро. Повышение МЗП на 10 проц. – с 840 до 924 евро и повышение ННД на 20 проц. лицам с самыми низкими доходами принесут дополнительно 75,22 евро.
Следует отметить, что это самая значительная из применяемых в Литве налоговых льгот в сфере государственной казны – из-за её применения в 2022 г. государственный и муниципальный бюджеты недополучили более 1 млрд евро доходов», – отмечают представители министерства.
